一桩鄙俚的刑事诉讼案件，牵出了一家新三板挂牌公司、一家A股上市公司以及一家央企之间的掩盖贸易。

2022年头，上海鼎耀供应链措置有限公司（下称：上海鼎耀）的执行按捺东说念主李江升，被江苏昆山警方带走，原因是上海鼎耀的相助方——新三板挂牌公司江苏建伟（ST建伟，839532）向江苏昆山警方举报合同诓骗。

2023年上半年，李江升的刑事案件由昆山市巡视院告状，昆山法院审理。

李江升受审的同期，举报方江苏建伟的日子也不好过。江苏建伟2022年的年报被管帐师事务所出具“无法表暗示见”的审计陈述。江苏建伟也由此再行三板翻新层调转至基础层，公司称号也被冠以“ST”。

江苏建伟被出具“无法表暗示见”的审计基础，在于其年报将1.15亿应收账款计提了坏账，而这1.15亿的应收账款大部分与顺丰控股（002352.SZ）旗下的公司和结伴公司关联。

记者赢得的上海鼎耀与江苏建伟、顺丰控股关联公司的关系合同，以及补充左券等材料夸耀，上海鼎耀与江苏建伟之间不仅在物流业务上有相助，还疑似存在长久的融资借钱关系，顺丰控股关联公司疑似系上海鼎耀的还款通说念。2022年年报夸耀，江苏建伟对顺丰控股关联公司约1.15亿的应收账款计提了坏账。

上海鼎耀也不绵薄。企查查系统查询，上海鼎耀在2021年，即已是农业辖下属的中国蓝田总公司旗下蓝田投资有限公司的全资控股公司。李江升是该公司董事和法定代表东说念主。

2023年2月，多位法律巨匠受请托对李江升涉嫌合同诓骗案进行了论证，巨匠在请托方提供的凭据材料基础上发表的认识夸耀，更多迹象标明，上海鼎耀和江苏建伟两边所以运载合同为名，执行签订并履行的是借钱合同，且两边对此均明确知情。

江苏建伟动作一家主营业务为物流的公司，并不具备从事金融和资金假贷方面的禀赋，是否存在超出贪图规模，以盈利为标的进取海鼎耀放款的情形？动作新三板挂牌公司，江苏建伟对关系案件又是否予以了充分暴露？顺丰控股关联企业在运动上述两家公司的业务中，起到了何如的作用？上海鼎耀和顺丰控股关联企业分别动作上游和下流，占到江苏建伟采购和营业收入的近半壁山河，要是三方的“运载合同”，实质为假贷关系，江苏建伟又是否涉嫌虚增营业收入和财务作秀？千般疑问，有待解开。

“无法表暗示见”的审计陈述背后

2023年，关于此前新三板翻新层挂牌的江苏建伟来说，是坏音书频出的一年。

4月，公司年报报出营业收入，同比下降四分之三。年度归母净利润-7000余万元，由盈转亏。

同期，公司2022年年报被管帐师事务所出具无法表暗示见的审计陈述。6月,公司被寰宇股转公司降层，由翻新层调入基础层。

一切坏音书的根源，齐指向了应收账款。

2022年年报，因公司计提1.15亿元应收账款，管帐师事务所深切对此项计提无法取得审计依据，据此对公司年报出具了“无法表暗示见”的审计陈述。

上述负面审计认识出具的起因还在于，2021年末，江苏建伟的一齐总钞票不外2.67亿元。上述坏账计提，占公司总钞票逾越四成。

事实上，2022年头，管帐师事务所即对江苏建伟 2021年年报，出具了“保钟情见”的审计陈述。

据大信管帐师事务所暴露，保钟情见形成的基础是，公司对上海海博货迪物流有限公司（下称：海博物流）、（下称：顺丰多式）、中铁顺丰海外快运有限公司（下称：中铁顺丰）、丰豪物流（北京）有限公司上海分公司（下称：丰豪物流）四家公司整个应收账款账面共计11576.01万元，管帐师事务所未收到客户回函，因此无法赢得充分适当的审计凭据，以判断上述应收账款的可回收性和关系坏账计提的合感性。

2022年，海博物流回款50万元。上述应收账款账面余额减计为11526.01万元。在年报中，江苏建伟将这11526.01万元应收账款，全数计提坏账准备。

公开信息夸耀，顺丰多式，是顺丰控股全资孙公司；中铁顺丰，是顺丰控股全资子公司与中国国度铁路集团有限公司旗下公司结伴成就；而根据江苏建伟暴露的信息，丰豪物流，是顺丰控股与民众着名物流公司——DeutschePostDHLGroup，达成政策相助而成就的供应链措置公司。根据顺丰控股公开暴露，丰豪物流是顺丰控股通过旗下全资子公司顺丰香港，于2018年100%收购的公司。

上述欠款名单中后三家欠款公司，背靠总市值2300亿，账面现款400多亿（2022年末数）的顺丰控股，怎会还不起一家新三板公司的上述欠款？

顺丰关联公司欠款一脉相传

自2019年12月起，江苏建伟与上海鼎耀签署了多份冷链运载合同、公路整车运载合同。其中于2020年5月签订的合同编号为JW2019001210的运载办事合同，商定江苏建伟从敦豪物流北京有限公司（丰豪物流的前称，下称：敦豪物流）上海分公司处赢得的货色运载业务转包给上海鼎耀。

另外一份编号为JWGJ202011001的《公路整车运载左券》则商定，江苏建伟从顺丰多式处赢得的货色运载业务转包给上海鼎耀。

根据上述商定，江苏建伟是转包方，上海鼎耀是承运方。而顺丰控股的关联公司，则是链条尖端的“业务发包东说念主”，不详叫“甲方”。上海鼎耀与顺丰控股关联公司并莫得径直业务酌量。

但蹊跷的是，上海鼎耀随后与顺丰控股的上述关联公司签定了运载合同。

以记者赢得一份合同为例，该份合同于2020年1月7日签订，上海鼎耀是甲方，而敦豪物流则是承运方。两边请托和承运的合同约依期限由2019年12月10日，至2021年12月9日，为期两年。

江苏建伟、上海鼎耀、顺丰控股由此形成与平日运载请托业务相异的“相连式”业务闭环。

江苏建伟与上海鼎耀的运载请托合同，就运载的细节以及运脚的结算有详备的商定，看上去与平日的运载请托合同无异，但两边在主合同基础上又签定了《补充左券》，补充左券的内容中枢条目，有访佛于利息的商定。

以基于JW2019001210合同项下签定的《补充左券》为例，两边在“用度及结算”这一大项第2条商定，敦豪物流账期为见票60个职责日，故江苏建伟收取上海鼎耀运脚额的4.5%为措置费（措置费率按月1.5%筹谋），如敦豪物流落后，按天收取措置费；第7条商定，如敦豪物流未按与江苏建伟签署的本次运载合同要求，支付江苏建伟款项而产生落后的，上海鼎耀应配合江苏建伟催促敦豪物流实时支付款项。

要是敦豪物流是着实的甲方，上海鼎耀为何负有催促敦豪物流向江苏建伟付款的义务? 敦豪物流的账期，为何需要上海鼎耀来支付高达月率1.5%的措置费？

三方共同设想，且明确知情？

关于上述疑问，记者采访了李江升的犬子李磊。李磊向记者深切，自江苏建伟与上海鼎耀签订合同及补充左券以来，江苏建伟并莫得进取海鼎耀转包过任何一单承运业务。上海鼎耀也莫得承运过江苏建伟的任何一单货色；并且，上海鼎耀与顺丰控股关联公司之间自签订合同以来，也莫得承运过任何一单业务。

“莫得任何的货色运载，仅仅资金按照这个闭环在流转，江苏建伟按每月所谓的‘运载数据’付款，而上海鼎耀按月支付利息，两边齐知说念资金背后，莫得着实的货色在流转”。李磊称。

记者查阅江苏建伟与上海鼎耀签订的货色运载左券，左券要求，上海鼎耀接到江苏建伟的运载奉告，每一单业务要求有江苏建伟方面专东说念主在场，专东说念主防卫验收搜检的情况下才算完成。

“要是上海鼎耀与江苏建伟的运载请托业务是着实存在的，那么长达一年多的时辰里，江苏建伟如安在莫得完成每次现场核验的情况下通过验收？”李磊说。

据李磊深切， 2019年12月，李江升向江苏建伟融资借钱，江苏建伟要求还款主体不可是上海鼎耀，必须具有大公司布景的企业还款，“为此我父亲酌量了顺丰控股关联公司，与江苏建伟三方签订了上述合同和补充左券。事实上，三方对这个闭环的业务骨子齐是明知的”。

2023年2月，多位法律巨匠受请托方请托对李江升案进行了论证，并出具了《李江升合同诓骗案巨匠论证认识书》。

蒙古有四大汗国，是大汗之国加上察合台汗国、钦察汗国、窝阔台汗国。这个大汗之国，就是大蒙古国的本部，由蒙哥之弟忽必烈控制。1271年，忽必烈改国号为大元。大汗之国不再是四大汗国之一，再加上一个伊利汗国，依然是四大汗国。

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该认识书觉得，上海鼎耀与江苏建伟签订的合同实为借钱合同。

该份论证认识书分析觉得，率先，三方并未有一单着实的运载业务发生，而三方之间流转的资金却执续存在；其次，两边在利息方面的具体商定合乎借钱合同特征，合乎民间假贷一般限定。

第三，上海鼎耀过甚执行按捺东说念主李江升为顺丰关联公司向江苏建伟的回款提供担保，以及个东说念主最高额保证。进一步标明顺丰关联公司是上海鼎耀向江苏建伟还款的渠说念。

认识书指出，要是涉案三方公司莫得共同设想贸易状貌并配合扩展，这快要两年时辰，屡次资金流转将无法完了。综上，不错忖度，三方对“名为运载，实为借钱”的贸易状貌齐明确知情。

记者致电江苏建伟法定代表东说念主、总司理兼董秘邓丰生，关于江苏建伟与上海鼎耀的合同纠纷一事进行求证，邓丰生在电话里深切：“我什么齐不知说念……你无谓给我打电话了。”

公开信息夸耀，2022年末，江苏建伟及公司董事长胡建雄以及邓丰生，因一桩外协运载合同纠纷案未实时暴露涉诉情况，被寰宇股转公司予以理论警示。

江苏建伟母公司是江苏建伟控股集团有限公司（下称：建伟集团），执行按捺东说念主胡建雄，蜿蜒执有江苏建伟82%的股权。

建伟集团官网夸耀，集团分为汽车、物流、地产、金融四大板块，主要业务也分为建伟物流、建伟汽车、建伟地产、建伟本钱四个板块。集团着名的技俩为昆山建伟海外汽车城。旗下金融板块均为参股公司。江苏建伟动作建伟集团的物流板块，并不在从事金融和资金假贷的贪图规模内。

广东圣马讼师事务所主任讼师田勇指出，借出方每每向社会不特定对象放贷、或以此为主业，超出了贪图规模，或组成犯法。具体到江苏建伟与上海鼎耀一案，很难说这家公司属于特定照旧不特定对象，不宜界定这两者之间的假贷犯法。但一般而论，企业应当照章和诚信贪图。

记者查询企查查，发现上海鼎耀也并非一家民营公司。按捺记者发稿，中国蓝田总公司旗下的蓝田投资有限公司（下称：蓝田投资），蜿蜒执有上海鼎耀100%的股权。

企查查贵寓夸耀，蓝田投资有限公司旗下中蓝城投（广东）实业有限公司于2021年5月，成为上海鼎耀100%控股鼓励，原鼓励李江升（执股比例51%）等三名鼓励退出。

李磊告诉记者，彼时李江升成心将公司卖给蓝田投资，2021年5月天然变更了股权，但执行上并莫得支付价款，执行按捺权也仍在李江升手中。2023年1月，李江升被昆山警方带走。

江苏建伟2020、2021年主营收入存疑

江苏建伟在与上海鼎耀相助的主要年份——2021年和2020年，营业总收入狂飙突进。2019年，公司营业总收入唯一1.4亿元，2020年公司营业总收入增长至2.56亿元，增长率高达82.8%；2021年营业收入络续增长至3.26亿元。

在2022年与上海鼎耀的相助停滞后，江苏建伟昔日的营业收入，断崖式下降至8000余万。

上海鼎耀及顺丰控股关联公司在江苏建伟的业务体系中的热切性，从公司年报列举的2020年和2021年主要客户名单和主要供应商名单中可见一斑。

2020年，上海鼎耀第一次参预江苏建伟的主要供应商名单，与此同期，顺丰控股关联公司也第一次参预江苏建伟的主要客户名单。

这一年，江苏建伟进取海鼎耀采购金额为6764万余元，占公司年度采购比例为30.33%。而顺丰控股关联公司，在江苏建伟的客户名单中，年度销售额整个8189万元，占公司一齐销售收入的32%。

2021年，动作主要供应商，上海鼎耀仅前昔日前七个月的来回，即占到江苏建伟全年采购金额的46%，采购金额达到了1.38亿。顺丰关联公司动作主要客户，占到江苏建伟销售收入42%以上，销售金额也逾越了1.37亿。

公开信息夸耀，顺控控股关联企业与江苏建伟的来回金额与占比，与上海鼎耀与江苏建伟的来回金额与占比，高度趋同。

财务专科东说念主士分析觉得，要是 “名为运载，实为借钱”的判断成就，则标明，这两年，江苏建伟的主营业务收入，可能存在部分虚增的情形。

对此，第一财经记者向邓丰生求证，他深切：“我不知说念”。

李江升被刑事告状

2022年11月，江苏建伟曾就应收账款的风险作念出教导，深切公司向警方举报了回款有问题的客户。

江苏建伟称，公司于2021年8月份接踵与3家客户中止业务，原因是客户回款出现问题。

江苏建伟深切，公司在向客户追要应收账款的历程中，发现疑似存在犯法活动，故于2021年11月8日向江苏省昆山市公安局举报涉嫌业务诓骗，昆山市公安局于2021年11月11日立案看望。2022年11月1日，公司收到江苏省昆山市东说念主民巡视院奉告，该案依然昆山市公安局看望闭幕，移送昆山市东说念主民巡视院，参预告状审查阶段。

关于江苏建伟公告中，中止业务的3家客户，是否为三家顺丰控股关联公司；另外，公司举报的被昆山警方立案的客户，是否是上海鼎耀？江苏建伟均莫得暴露。

李江升合同诓骗案于2023年3月在昆山市法院第一次开庭审理，根据告状书的指控，2019年12月至2021年7月间，上海鼎耀执行贪图东说念主李江升骗取江苏建伟的垫资款，用于通过顺丰关联公司璧还江苏建伟垫资款、措置用度及个东说念主耗尽。

经审计，江苏建伟进取海鼎耀支付业务款共计2.1亿元，上海鼎耀返还1.6亿元，当今形成江苏建伟耗费5534余万元。

告状书觉得，李江升以违规占有为标的，在签订、履行合同历程中骗取对方当事东说念主财物数额非常强大，组成合同诓骗罪。

但上述巨匠法律认识书基于请托东说念主提供的凭据材料分析觉得，上海鼎耀与江苏建伟以运载合同之名，执行签订了借钱合同，两边对此存在合意，且明确了解执行情况。“诓骗情节”存疑。上海鼎耀尚未偿还5000余万元借钱的事项，骨子上则属于经济纠纷。

法律巨匠觉得，应严格分手经济纠纷与经济行恶，强化企业产权保护。

最能手民巡视院2020年12月2日发布的91号指导案例明确指出，“巡视机关办理涉企业合同诓骗行恶案件，应严格分手合同诓骗与民事失约活动的范畴。需要提神审查涉案企业在签订、履行合同历程中，是否具有违规占有的标的和臆造事实掩蔽真相的活动，准阐发定是否具有诓骗成心。发现公安机关对企业之间的合同纠纷以合同诓骗进行刑事立案的，应照章监督铲除案件。”